Antes de aprender a rellenar el modelo 303 debemos saber qué es este modelo y para qué sirve.
Qué es el modelo 303
Se trata de un modelo trimestral donde se autoliquida el IVA, es decir, cuando compramos o vendemos algo el IVA correspondiente se ingresa o paga, pero al final de trimestre se hace la devolución a Hacienda. En otras palabras, los que se ha gastado en IVA (has pagado) te lo devuelven y lo que has ingresado (te han pagado) lo devuelves a Hacienda. Cualquier autónomo o empresa tiene la obligación de rellenar el modelo 303 declarando todo lo que ha facturado, ya lo haya cobrado o no, siempre teniendo en cuenta la fecha de la factura.
El modelo 303 se presenta trimestralmente:
- 1º trimestre: se presentará entre el 1 y el 20 de abril, ambos inclusive
- 2º trimestre: se presentará entre el 1 y el 20 de julio, ambos inclusive
- 3º trimestre: se presentará entre el 1 y el 20 de octubre, ambos inclusive
- 4º trimestre: se presentará entre el 1 y el 30 de enero, ambos inclusive
Para completar los campos del modelo 303 es importante separar la siguiente información:
- Separa los gastos según sean corrientes (bienes o servicios que se consumen antes de un año) o bien de inversión (activo cuya duración es superior a un año)
- Separa según la procedencia del gasto o ingreso (extracomunitaria, intracomunitaria, nacional)
- Separa según tipo impositivo
- Separa según la base imponible y el valor de la cuota de IVA
Es importante saber que una empresa o autónomo se puede desgravar los gastos que tengan relación con su actividad económica, este criterio es subjetivo, por lo que recomendamos acudir a una asesoría para preguntar si ese gasto se puede incluir o no.
Cómo rellenar el modelo 303
Para rellenar el modelo 303 nos tenemos que fijar en 9 apartados principales.
- Identificación: especificar el año del ejercicio y el trimestre. Incorporar el NIF y el nombre de la empresa o autónomo
- Devengo: detallar si se está inscrito en el registro de la Devolución Mensual, si es destinatario de operaciones en el régimen de criterio de caja, si es una autoliquidación conjunta, si tributa en régimen simplificado, si ha sido declarado en concurso de acreedores…
- Liquidación: detallar los ingresos a devolver y a deducir
- Compensación: indicar el importe a compensar
- Sin actividad: marcar esta casilla si no habido actividad económica
- Devolución celda 50: rellenar en el caso que el último trimestre salga a compensar
- Ingreso: indicar si se tiene que devolver dinero a Hacienda y el valor
- Complementaria: marcar si la declaración es complementaria a otra e indicar el número de la cual es complementaria
- Firma: indicar la fecha, el lugar y la firma digital o manual